المكتب العربي للقانون: الضريبة الانتقائية في المملكة على من تطبق وكم النسبة؟

الضريبة الانتقائية في المملكة. يتم فرض بعض الضرائب في المملكة العربية السعودية ،وكثير منها مصنف كضرائب مباشرة. في هذه المقالة ،سنناقش مسألة عدم فرض الضرائب بشيء من التفصيل.

الضريبة الانتقائية

معنى الضريبة الانتقائية؟

يقصد بالضريبة الانتقائية فرض الضرائب على العناصر التي لها آثار سلبية على الصحة العامة أو البيئة. تمت الموافقة على الاتفاقية الخليجية الموحدة للضريبة الانتقائية في الحادي والثلاثين من شعبان الموافق 26 مايو 2017 م.

ما هي السلع الخاضعة للضريبة الانتقائية؟

المشروبات الغازية.
مشروبات الطاقة.
منتجات التبغ ومشتقاته.
أجهزة وأدوات التدخين الإلكترونية وما في حكمها ،والسوائل المستخدمة فيها.
المشروبات المحلاة: هي المنتجات التي تحتوي على أي نوع من أنواع التحلية مثل السكر أو العسل أو الشراب أو العصير ،والتي يتم إنتاجها للاستخدام الفوري ،أو للتخزين بأشكال وأشكال مختلفة ،سواء كانت سائلة أو صلبة.

السلع التي لا تطبق عليها

كان الغرض من ضريبة المكوس هو تثبيط المنتجات الضارة التي تهدد صحة الإنسان ،سواء على المستوى الشخصي أو البيئي. ومع ذلك ،فإن بعض المنتجات الضارة لا يغطيها نظام الضريبة الانتقائية ،مثل:

العصائر الطبيعية بنسبة 100%
تقدم المشروبات في وعاء مفتوح في المطاعم.
عصائر الفواكه المجففة.
الحليب والألبان ومنتجاته.
يجب أن تحتوي المشروبات التي تحتوي على الحليب على 75٪ على الأقل من الحليب في تركيبتها.
بدائل الحليب ،مثل فول الصويا.
حليب الأطفال الرضع الصناعي.
حليب الحيوانات الصناعي.
الأطعمة والمشروبات الغذائية المقدمة بوصفة طبية.

كم نسبة الضريبة الانتقائية؟

يوضح هذا الجدول معدل ضريبة السلع والمنتجات الانتقائية بمقادير مختلفة.

المنتج أو السلعة	نسبة الضريبة الانتقائية
المشروبات المحلاة	50%
مشروبات الطاقة	100%
المشروبات الغازية	50%
السوائل المستخدمة في أجهزة التدخين الإلكترونية	100%
أجهزة وأدوات التدخين الإلكترونية	100%
التبغ ومشتقاته	100%

الأشخاص الخاضعون لهذه الضريبة

يقدم المنتج إقرارًا ضريبيًا كل شهرين عن السنة المالية في ست فترات ضريبية للسلع المعروضة للاستهلاك من تاريخ الإنتاج ،بشرط أن يكون سداد الضرائب المستحقة على ذلك في غضون 15 يومًا.
يقدم المستوردون للمصالح الضريبية في هذه المرحلة. تقوم مصلحة الضرائب بمراجعة البيانات الواردة في البيان الجمركي طوال فترة الشهرين ،وفي حالة وجود أي أخطاء ،تقوم بتصحيحها.

تقديم إقرار الضريبة الانتقائية

يجب عليك تقديم إقرار ضريبي للسلع والمنتجات التي تنطبق عليها الضريبة. للقيام بذلك ،يمكنك اتباع الخطوات التالية:

قم بتسجيل الدخول إلى حسابك على البوابة الإلكترونية للهيئة العامة للزكاة والدخل.
الضغط على أيقونة الضرائب غير المباشرة.
ادخل على أيقونة الإقرارات الضريبية.
اختر التصريح من القائمة. املأ الاستمارة.
بعد ذلك يتم استلام إشعار بالتقديم.
تحميل نموذج الإقرار المعبأ.
إصدار فاتورة الدفع بعد الاطلاع على الإقرار.

ما الأسباب وراء فرض الضريبة؟

ارتفاع استهلاك المنتجات الضارة بالصحة والبيئة.
ارتفاع تكاليف التعامل مع الأضرار التي تنتج عن استخدام تلك المنتجات.
تلتزم الأمم المتحدة بتطبيق الاتفاقيات الدولية لمكافحة استخدام المنتجات الضارة.
ارتباط المملكة ببرنامج الإصلاح الضريبي لدول الخليج..

وافق مجلس إدارة الهيئة العامة للزكاة والدخل في 15 مايو على تعديل اللائحة التنفيذية للنظام الضريبي الانتقائي ،حيث دخلت المشروبات المحلاة رسمياً في قائمة السلع الانتقائية الخاضعة لضريبة القيمة الانتقائية. وكانت اللائحة التي أقرها مجلس الوزراء الأسبوع الماضي نصت على أن تكون النسبة 50٪. لا ينبغي أن يسأل طالب الصف الثاني معلمه أو والديه عما تعنيه كلمة “انتقائي”.

يمكن للمدرسين مساعدة الطلاب على فهم هذه المصطلحات باستخدام لغة بسيطة. يمكن للطلاب من أجل تقليل استهلاك المشروبات المحلاة ،سيتم فرض ضرائب بنسبة 100٪ على أجهزة وأدوات التدخين الإلكترونية وما شابه ذلك.

تابعت ، وأكدت هيئة الزكاة والدخل ،التي نفت أي زيادة في أسعار التبغ أو المشروبات الغازية أو مشروبات الطاقة ،أن التعديل في اللائحة يقتصر على المشروبات المحلاة والأجهزة والأدوات. التدخين الإلكتروني وسوائله.

اللائحة المعدلة

تنص اللائحة المعدلة على فرض ضريبة بنسبة 100٪ على منتجات التبغ ،و 50٪ على المشروبات الغازية ،و 100٪ على مشروبات الطاقة ،و 50٪ على المشروبات المحلاة ،و 100٪ على أجهزة وأدوات التدخين الإلكترونية ،وما شابه ذلك.

سيتم أيضًا فرض ضريبة بنسبة 100٪ على أي سائل مستخدم في الأجهزة. أدوات التدخين الإلكترونية والأدوات الأخرى.

قرر مجلس الإدارة (أو من ينوب عنه) أن الضريبة الانتقائية ستُفرض على المشروبات المحلاة اعتبارًا من هذا التاريخ.

مكافأة مالية

خولت اللائحة مجلس إدارة الهيئة العامة للزكاة والدخل بمنح مكافأة مالية لأي شخص غير موظفي الهيئة في حال مساهمته بغرامة أو غرامة مفروضة على غير عضو الهيئة. ونتج عن ذلك تحصيل ضريبة أو غرامة بشرط ألا تتجاوز 1٪ من قيمة الغرامة المفروضة.

الضريبة المستحقة

تحتسب الضريبة الانتقائية على كل سلعة وفق اللائحة التنفيذية لنظام الضريبة الانتقائية. يتم تطبيق معدل الضريبة الانتقائية على أساس مقدار السلعة المناسبة المستهلكة خلال حالة الأحداث الخاضعة للضريبة ،ويتم احتساب المبلغ المستحق وفقًا للمعدل المطبق في ذلك الوقت. يمكن تطبيق الضريبة الأعلى على السلعة. يمكن تطبيق معدل الضريبة الأعلى على السلعة.

استيراد السلع

الضريبة مستحقة على السلع المعروضة للبيع لأنها تعتبر للاستهلاك. تشمل الاستثناءات الاستيراد ؛ إنتاج خارج الإعفاء ؛ الافراج عن التعليق والاستحواذ خارج حالة التعليق. كامل الضريبة المستحقة عليها ،وإجمالي التلف أو الضياع للسلع الانتقائية في وضع معلق للضريبة ،ما لم يثبت المرخص له أن هلاكها أو تلفها ناتج عن أسباب خارجة عن إرادته.

تعليق الضريبة

إذا أنتجت أي سلع أو نقلت أو امتلكت أو خزنت أو استلمت أي سلع منتجة محليًا في المملكة ،فلن تضطر إلى دفع الضريبة الانتقائية. تكون الدول الأعضاء مؤهلة للإعفاء الضريبي في حالة نقل البضائع الانتقائية من مستودع في دولة عضو إلى مستودع في المملكة ،ومن مستودع في المملكة أو أي دولة عضو خارج إقليم دول مجلس التعاون الخليجي لإعادة تصديرها. تلتزم الجمارك السعودية عند الاستيراد إلى مستودع ضريبي في المملكة بدفع أسعار مخفضة. المملكة أو أي دولة عضو.

بيع التجزئة

يتم تحديد سعر التجزئة النهائي بناءً على طلب من هيئة أو هيئة عامة للجمارك. يجب على الشخص الملزم بدفع الضريبة تقديم دليل على أن الأسعار المعلنة صالحة. في حالة وجود أساس معقول للسلطة أو الهيئة العامة للجمارك للشك في صلاحية الأسعار المعلنة ،يجوز لها ذلك يجوز للجمارك رفض الأسعار التي استُخدمت في حساب الرسم ،وتحديد الرسم الصحيح وفقاً لأحكام اللائحة.

سعر البيع بالتجزئة للمركزات أو المساحيق أو المواد الهلامية أو المستخلصات الخاضعة للرسوم والتي يتم بيعها مباشرة إلى المستهلك هو سعر البيع بالتجزئة المدفوع الرسوم الجمركية لهذه السلع ،ويتم احتساب الرسوم لجميع المركزات أو المساحيق أو المواد الهلامية أو المستخلصات التي تلبي المعايير التي تضعها الهيئة.

عند استيراد البضائع وطرحها للاستهلاك ،تحسب الهيئة العامة للجمارك التعريفة المستحقة على أساس قيمة كل سلعة خاضعة للضريبة. يتم تحديد وعاء الضريبة على أساس الإجراءات المنصوص عليها في القانون ،ووفقًا للنظام الجمركي الموحد.

السنة المالية

ترتبط الفترات الضريبية بالسنة المالية للدولة ،وتستمر لمدة شهرين تقويميين. في غضون 15 يومًا من نهاية كل فترة ضريبية ،يجب عليك تقديم إقرار للسلطة بشأن البضائع التي تم الإفراج عنها ،من حالة الحظر خلال هذه الفترة. سيتم استخدام النموذج المخصص لهذا الغرض من قبل الهيئة.

ضريبة 2017

يشار إلى أن المملكة بدأت بفرض ضريبة منتقاة منتقاة في 11 يونيو 2017 ،بنسبة 100٪ على منتجات التبغ ومشروبات الطاقة ،و 50٪ على المشروبات الغازية.

المشروبات المحلاة حسب وزارة الصحة

تحوي سكرا مضافا

اشرب كميات كبيرة من المشروبات السكرية.

اختر المحلاة بأشكال مختلفة من السكريات. “الدكستروز ،المالتوز ،العسل ،اللاكتوز ،السكر البني ،شراب الشعير ،العسل الأسود الخام ،شراب الذرة ،شراب الذرة عالي الفركتوز” هي أمثلة على السكريات الشائعة المستخدمة في صنع الحلوى والحلويات.

أضرار المشروبات المحلاة

مشكلة صحية في جميع أنحاء العالم

يمكن أن تؤدي المشروبات المحلاة صناعياً إلى تلف الكلى.

المشروبات المحلاة تعزز الدهون في البطن

وله مخاطر الإصابة بالأمراض المزمنة مثل السكري وأمراض القلب والسرطان.

قائمة السلع الانتقائية ومعدل الضريبة بعد التعديل.

منتجات التبغ

معدل الضريبة 100%

المشروبات الغازية

معدل الضريبة 50%

مشروبات الطاقة

معدل الضريبة 100%

المشروبات المحلاة

معدل الضريبة 50%

أجهزة وأدوات التدخين الإلكترونية وما في حكمها التي تشبه السجائر.

معدل الضريبة 100%

السوائل المستخدمة في أجهزة وأدوات التدخين الإلكترونية وما في حكمها

معدل الضريبة 100%

ما هي الضريبة الانتقائية في السعودية؟

ما هي الضريبة الانتقائية في السعودية

ما هي الضريبة الانتقائية في السعودية؟ هذا السؤال يكثر طرحه من قبل العديد من المواطنين السعوديين ،والذي أعلنت عنه الهيئة العامة للزكاة والدخل في المملكة العربية السعودية.

ما هي الضريبة الانتقائية في السعودية؟

الضرائب هي الرسوم التي تُفرض على السلع والمنتجات التي لها آثار ضارة على الصحة العامة أو البيئة ،أو التي تتسبب في تلف السلع الكمالية بنسب متفاوتة.
تشمل الضريبة الانتقائية المنتجات التالية: المشروبات الغازية والمشروبات المحلاة ومشروبات الطاقة.
- السجائر الإلكترونية وكافة مكوناتها والسوائل المستخدمة في هذا الجهاز الإلكتروني ومنتجات التبغ.
الضريبة الانتقائية على المشروبات المحلاة هي ضريبة فقط على المشروبات المضرة بالصحة.
دخل تطبيق الاتفاق الانتقائي في المملكة العربية السعودية حيز التنفيذ وفقًا لقرار الاتفاقية الموحدة التي أبرمت بشأن دول من بينها مجلس التعاون الخليجي.
لا يتعين على المنتج الذي توجد فيه السلع الانتقائية دفع الضريبة الانتقائية ،ويُعفى حامل السلع الانتقائية حتى تاريخ خضوعه للضريبة الانتقائية.

اقرأ هذا: ما هي ضريبة الأرباح التجارية والصناعية؟

كيف يتم سداد الضريبة الانتقائية؟

تفرض الضريبة على منتجي السلع داخل المملكة وعلى مستوردي البضائع إلى المملكة.
بالنسبة للمستوردين ،يدفع مسؤولو الجمارك الضريبة على السلع الانتقائية لكل بيان جمركي.
في نهاية كل شهر تقوم الهيئة العامة بمراجعة مدى صحة احتساب البيانات الجمركية ويلزم المستوردون بالفروق إن وجدت.
بالنسبة للمنتجين ،يقضي المنتجون أول شهرين من العام في تقديم الإقرار الضريبي السنوي.
هذا هو أكثر من ستة أرباع للسلع المقدمة للاستهلاك من تاريخ الإنتاج.
- يجب دفع الضريبة المستحقة على ذلك خلال خمسة عشر يومًا من تاريخ التقديم.

يخضع منتجو السلع الانتقائية في المملكة العربية السعودية لقوانين معينة تتعلق بإنتاجهم واستيرادهم وبيعهم واستخدامهم.

الحصول على تراخيص.
تقديم إقرار ضريبي شهرياً.
التسجيل في موقع الهيئة وفق النماذج المعتمدة.
يجب الوفاء بالموعد النهائي لتقديم الإرجاع في غضون خمسة عشر يومًا.

لماذا فرضت السعودية ضريبة انتقائية؟

فرضت المملكة العربية السعودية ضريبة انتقائية على بعض السلع نتيجة للأسباب التالية:

تم فرض الضريبة لأن تكلفة التعامل مع الأضرار الناجمة عن هذه البضائع كانت باهظة للغاية. الدولة والأفراد خسروا الكثير من الأموال بسبب الأضرار التي لحقت بهذه البضائع.
بسبب زيادة استهلاك المنتجات المضرة بالصحة والبيئة.
حظرت منظمة الصحة العالمية ومبادئها التوجيهية بيع منتجات التبغ في البلدان النامية لتقليل الاستهلاك.
المملكة العربية السعودية هي نتيجة لالتزامها بالاتفاقيات الدولية لمكافحة السلع الضارة بالبيئة وصحة المواطنين.
إلى جانب ارتباط المملكة بالإصلاحات الضريبية لدول الخليج.

ما هو الخاضع للضريبة؟

المشروبات الغازية هي أي مشروبات لا تحتوي على مياه غازية.
- يمكن صنع المشروبات الغازية من المساحيق والمواد الهلامية والمستخلصات.
مشروبات الطاقة هي تلك التي تحتوي على منبهات وتسمى مشروبات الطاقة.
- يتم بيع وتسويق هذه المشروبات كمشروبات طاقة لما لها من قدرة على تحفيز العقل والجسم. تشمل الأمثلة الكافيين والغوارانا وغيرها.
منتجات التبغ هي جميع السلع المشمولة بالتعرفة الجمركية الموحدة لدول مجلس التعاون الخليجي مثل السجائر والمواد المدخنة.

ما هي الضريبة الانتقائية في السعودية؟ الضرائب الانتقائية هي ضرائب يتم تقييمها على أنواع معينة من السلع ،مثل السجائر أو المشروبات الغازية أو الكحول أو السلع الفاخرة. يدفع الأفراد ذوو الدخل المرتفع أكثر لأنهم يستطيعون شراء أشياء أخرى.

أحتاج إلى شرح غرامات وعقوبات مخالفة النظام الضريبي.
- يتم تعليق الضرائب ،ويتم التعامل مع القضايا في المحكمة ،مما يعني أنه يمكنك تقديم إقرار ضريبي دون الدفع.
يتم تطبيق الغرامات على المدفوعات المتأخرة. إذا لم تدفع فواتيرك في الوقت المحدد ،فقد تفرض الشركة غرامة أو عقوبة تضاف إلى فاتورتك.
يمكن أيضًا تطبيق العقوبات إذا تأخر الطالب عن الفصول الدراسية ،أو لم يسجل في الوقت المحدد ،أو قدم بيانات غير صالحة ،أو قدم إقرارًا مضللًا.
عندما يتهرب شخص من الضرائب ،قد يُسجن ويعاقب مالياً ،وقد يتم تعليق الأعمال التي يديرها الجاني.
وضع التعليق الضريبي هو عندما لا يتم دفع الضرائب.

اقرأ الفصل الخاص بنظام ضريبة أرباح الأعمال الجديد بالتفصيل.

كلمة “حالات” تعني الحقائق المحددة التي يتم تناولها. حقيقة أن هناك حقائق يتم تناولها تسمى “حالة” أو “حالة” ،لأنها حالة محتملة. يمكن أن يتضمن الموقف المحتمل حقيقتين أو أكثر يتم تناولها.

سيتم تعليق الضريبة الانتقائية وعدم سدادها في الحالات التالية:

إذا تم نقلي من الجمارك إلى المستودع الضريبي.
في حالة التحويل من مستودع ضريبي في المملكة العربية السعودية إلى مستودع ضريبي آخر في دولة خليجية.
أيضًا عند وجود سلع انتقائية في المستودع الضريبي.
عند التحويل من مستودع ضريبي إلى مستودع ضريبي آخر في نفس المملكة.
عند تصدير البضائع معفاة من الضرائب خارج دول مجلس التعاون الخليجي.

من وافق على الضريبة الانتقائية في المملكة العربية السعودية؟

تمت الموافقة على الضريبة الانتقائية من قبل المجلس الأعلى لمجلس التعاون للدول العربية ،والذي يشار إليه أيضًا باسم مجلس التعاون الخليجي. يتألف مجلس التعاون الخليجي من المملكة العربية السعودية والإمارات العربية المتحدة والبحرين والكويت وقطر وسلطنة عمان.
وقد تم التصديق عليها من قبل دول مجلس التعاون الخليجي من خلال اتفاقية إطارية ،على أن تقوم كل دولة بتنفيذها بعد موافقة بعض السلطات في تلك الدول.
- هذا يتوافق مع القوانين المحلية لكل بلد. تمت الموافقة عليه من قبل مجلس الوزراء.

اقرأ من هنا: كيفية تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة عبر الإنترنت

حالات استرداد ضريبة السلع الانتقائية

إذا كنت تقوم بالتصدير أو إعادة التصدير لأغراض تجارية خارج المملكة العربية السعودية ،إذن …
عند استخدام سلعة انتقائية في إنتاج سلعة انتقائية أخرى ،فإنها تخضع للضريبة.
يجب عليك أيضًا نقل الأطفال إلى مدرسة أخرى إذا كنت تنتقل.
وتحدد اللائحة التنفيذية إجراءات التعافي من هذه الحادثة وأية حالات إضافية.

مزيد من المعلومات حول الضريبة الانتقائية في المملكة العربية السعودية.

المشروبات المحلاة التي تحتوي على أكثر من 57٪ من الحليب ومشتقاته لن تخضع للضريبة.
لن ينجح مع المشروبات التي تحتوي على السكر الطبيعي الذي لا يضاف.
- بخلاف المشروبات لأسباب طبية خاصة ومشروبات عصائر الفاكهة ،لا توجد مشروبات أخرى.
من الجدير بالذكر أن الضريبة الانتقائية هي ضريبة يدفعها المستهلك النهائي. يمكنك أن ترى ،لا يسعني إلا استخدام لغة بسيطة.
تطبق الضريبة على جميع المشروبات المحلاة في المملكة العربية السعودية.
توجيه التحويل هو نموذج يملأه المرخص له إلكترونيًا على الموقع الإلكتروني للهيئة العامة للزكاة.
- هذا من أجل التصويت على مشروع قانون يجيز تعليق الضرائب غير المباشرة.
المشروبات المحلاة هي أي منتج مضاف إليه أي مصدر للسكر.
- أنت حر في استخدام أي مُحلي آخر بغرض إنتاجه ليتم استهلاكه كمشروب.
مغلي الأعشاب أو شاي الأعشاب مفيدة أيضًا. يمكن أيضًا استخدام أي شكل آخر يتم تحويله إلى مشروب.